Saiba como realizar a demonstração da aplicação dos recursos obtidos

A demonstração da aplicação dos recursos obtidos é uma ferramenta de acompanhamento de fluxo de caixa muito importante utilizada pelos analistas. Por meio dela, o conhecimento em relação a tudo o que entra e o que sai de uma empresa torna-se mais assertivo e eficiente, uma vez que ela serve para identificar com maior precisão as movimentações dentro da mesma.

Você já ouviu falar deste recurso de gestão patrimonial? No texto a seguir, apresentaremos em mais detalhes as suas principais características e as vantagens proporcionadas pelo seu uso no dia a dia da empresa. Acompanhe a leitura!

Como funciona o DOAR?

A estratégia da demonstração da aplicação dos recursos obtidos, ou o demonstrativo de origens e aplicação de recursos, é representado pela sigla DOAR. Seu principal intuito, ao ser adotado para uso em ambientes corporativos, é proporcionar um acompanhamento detalhado em relação às movimentações e ao fluxo de caixa de uma empresa.

Os recursos obtidos de uma corporação significam as origens do dinheiro, os lugares pelos quais ele está sendo gerado, já as aplicações destes recursos obtidos, representam a maneira pela qual a empresa está gastando estes valores.

Com relação à análise da origem dos recursos que uma empresa possui em caixa, as possibilidades são múltiplas: o dinheiro pode surgir de maneira operacional, que nada mais é do que o resultado das atividades do empreendimento, como o lucro líquido, a diminuição do estoque e o atraso no pagamento dos fornecedores, por exemplo.

Outra possibilidade para a obtenção de recursos em um ambiente empresarial são as origens financeiras, as quais envolvem investimentos novos de capital realizados pelos sócios do empreendimento, o incremento de novas dívidas dentre outras variáveis.

Esses exemplos acima, dizem respeito à proveniência dos recursos de uma empresa, os quais podem ter uma origem tanto operacional quanto financeira.

Quando falamos sobre a aplicação desses recursos, a análise é feita de maneira similar, uma vez que o uso desses recursos pode ser feito no âmbito das operações da empresa ou no âmbito das transações financeiras.

No campo operacional, os recursos podem ser aplicados na compra de novos materiais, matérias-primas e estoques, por exemplo, ou com a obtenção de novos maquinários e otimizações e mudanças na infraestrutura. Os recursos também podem ser direcionados ao pagamento dos serviços ofertados pelos fornecedores da empresa.

Já no âmbito financeiro, a aplicação dos recursos obtidos acontece quando a empresa direciona os valores para novos investimentos, para o pagamento das dívidas pendentes e para o acerto de contas junto aos sócios, como exemplos.

Portanto, de maneira geral, podemos dizer, a partir do DOAR, que o fluxo de caixa de um empreendimento está positivo quando as origens dos recursos do mesmo estão quantitativamente acima das suas aplicações, fazendo com que o saldo seja favorável. O contrário também é verdadeiro: o fluxo de caixa torna-se negativo quando as aplicações superam a quantidade obtida de recursos.